يوجد في نهاية الخطة الأصلية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لمعالجة الضرائب الدولية—الواردة ضمن مواد "الخلفية" القليلة جدًا—فقرة قصيرة تبلغ ذروتها في التنبؤ بـ "الفوضى الضريبية العالمية" إذا تم السماح للتدابير أحادية الجانب استبدال إطار العمل المتفق عليه الحالي. وبعد ذلك بعامين، سنكون على أعتاب المنجزات المستهدفة النهائية لمؤسسة التعاون الاقتصادي والتنمية، والعملية التفاوضية الهائلة المشتركة في تحقيق طموحاتها.
تقدم خطة العمل تآكل القاعدة وتحويل الأرباح (BEPS) التابعة لمؤسسة التعاون الاقتصادي والتنمية فرصة نادرة للمعالجة الجدية لهذا السؤال الجوهري: كيف يمكننا أن نجعل العمل الضريبي أفضل في الاقتصاد الرقمي العالمي اليوم؟ وقد بدأ بالفعل العمل الأساسي للتفاوض على السند الضريبي متعدد الأطراف لتعديل أكثر من 3000 من المعاهدات الثنائية—التي تُعد الأولى من نوعها. إنها عملية سياسية بدرجة عالية لم تتم تجربتها من قبل، ومن المحتمل أن يتوقف نجاحها أو فشلها على فعالية التعاون الدولي—والتقيد الوطني.
وقد أعرب مدير مؤسسة التعاون الاقتصادي والتنمية "باسكال سانت أمانز" عن "وجهة نظر محرجة" حول ما يسمى بضريبة شركة Google في المملكة المتحدة، التي تفرض أعلى معدل للضريبة بنسبة 25% على الأرباح "المحولة" للخارج (السعر القياسي بالمملكة المتحدة هو 20 %)؛ وقال أيضًا أن الإجراءات أحادية الجانب مثل الضريبة الجديدة "ليست كبيرة عند التفاوض على صفقة متعددة الأطراف".
ومع ذلك، فإن العديد من الحكومات تستجيب إلى مخاوف الجمهور المدوية حول الضرائب المفروضة على الشركات والبحث عن خيارات أحادية الجانب. ومن المثير للسخرية، أنه إذا لم يتم الحفاظ على مستوى الحوار العام والسياسي وضبطه، فقد لا نتقدم ونتساءل لماذا يوجد الكثير من التعقيدات والاختلافات والثغرات أكثر من ذي قبل.
ويُعد الحصول على الإعدادات العملية أمر ضروري. وقد ينطوي التعامل مع خطة BEPS بالضرورة استكشاف النهج الروائي الذي يزيد من حالة عدم اليقين للأوضاع الضريبية، سواء كان من وجهة نظر الحكومات أو دافعي الضرائب—مفاهيم مثل "البحث من خلال" الترتيبات التعاقدية والأحكام المتعلقة بـ "الجوهر الاقتصادي". ويمكن أن تكون هذه المفاهيم تحديًا للسلطات الضريبية لفرضها ولكي يفهمها دافعي الضرائب.
وفي الوقت نفسه، تقوم العديد من السلطات الضريبية في الدول المتقدمة بالاستغناء عن الموظفين. وقال مفوض خدمة العائدات الداخلية بالولايات المتحدة "جون كوسكينين" أن الجمهور قد يقبل فقط أن IRS سوف تفعل "الأقل بالأقل". وقد استغنت أستراليا مؤخرًا عن 3000 موظف من مكتب الضرائب. وقد تكرر إغلاق المكاتب والاستغناء عن الموظفين في الهيئة الملكية للجمارك والإيرادات في السنوات القليلة الماضية.
ومن ناحية أخرى، تم الاعتراف بأن توفير الموارد لسلطات الضرائب يعتبر عائقًا رئيسيًا في قدرة الدول النامية على التعامل مع المشكلات الضريبية المتعددة. أطلقت مبادرة مفتشي الضرائب بلا حدود مؤخرًا من قبل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بالشراكة مع برنامج الأمم المتحدة الإنمائي الذي يهدف إلى معالجة هذا من خلال نهج تعلم في "الوقت الفعلي".
الجدير بالذكر أن الأعمال التي تهدف إلى التهرب من دفع الضريبة ستؤثر على الاستثمار وتمويل البنية التحتية في الدول النامية، وذلك وفقًا لمؤتمر الأمم المتحدة للتجارة والتنمية (UNCTAD). ويؤكد مؤتمر UNCTAD على ارتفاع تكاليف المعاملات على العمليات الدولية وأن إزالة المميزات الضريبية للمستثمرين الدوليين يمكن أن "يقلل من مستويات الاستثمار الإجمالية في الوقت الذي يكون مثل هذا الاستثمار في حاجة ماسة إلى النمو الاقتصادي والتنمية". وتجري مؤسسة التعاون الاقتصادي والتنمية بالتعاون مع صندوق النقد الدولي والأمم المتحدة والبنك الدولي خيارات للاستخدام الفعال والكفء للحوافز الضريبية للاستثمار للدول منخفضة الدخل.
والحقيقة هي أن هذا ليس مجرد حديث عن الضرائب، بل عن العولمة والاقتصاد الرقمي. منذ سبعينيات القرن العشرين، شاهدنا تحولاً جذريًا في كيفية الاتصال والتكامل بين الناس والاقتصاد في جميع أنحاء العالم. وقد تم التأكيد على ذلك في الصحافة على Google وFacebook وAmazon وغيرها من الشركات الرقمية العملاقة، مع نظر العديد من الحكومات إلى احتمالات "الضريبة الرقمية". لكن دلت مشاورات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية حتى الآن على أن محاولة حماية الاقتصاد الرقمي ليس مفيدًا—لأن الاقتصاد الرقمي هو الاقتصاد.
وتشارك خطة BEPS في العديد من الأجزاء المتحركة الحساسة وأنه لا توجد حلول سهلة. وتوفر المهنية المحاسبية مدخلات تقنية واسعة النطاق منذ البداية. ويكشف استعراض سريع لمشاورات مؤسسة التعاون الاقتصادي والتنمية أن المهنيين يلتزمون بالهدف المتمثل في جعل خطة BEPS تعمل من أجل الحكومات والشركات ودافعي الضرائب. وقد نشر المهنيون مواد يمكن الوصول إليها وباللغة المبسطة في عملية خطة BEPS على مجموعة متنوعة من مواقع الويب، مما يتيح للعديد الاشتراك في الحوار على خلاف عدم استطاعتهم.
يعد الحوار الواضح القوي المتسق في سياقه أمر ضروري لتحقيق نتائج عادلة وذات مغزى في إعادة النظر في الضرائب للقرن الـ 21 الرقمي الذي تسوده العولمة. وكانت المجموعات النشطة ووسائل الإعلام محورًا بالغ الأهمية في جعل المسائل الضريبية العالمية على جدول الأعمال. ويجب علينا التقاط الأنفاس واغتنام الفرصة من أجل سياسة راشدة ومعالجة أكبر وأكثر صرامة للأسئلة المستقبلية للتصدي لهذه المسائل نفسها وتفادي تفاقمها.