Борьба с коррупцией и отмыванием денег

Отмывание денег и коррупция неразрывно связаны, но отмывание денег также связано с широким спектром другой основной преступной деятельности. Хотя исторически в центре внимания политики по борьбе с отмыванием денег находились финансовые учреждения - и был достигнут значительный прогресс - мы согласны с тем, что нефинансовый бизнес и профессии, включая бухгалтерскую профессию, также сталкиваются с рисками отмывания денег. Бухгалтерская профессия имеет решающее значение в борьбе с отмыванием денег, и её обязанность - снизить эти риски.

• Мы поддерживаем усилия по борьбе с отмыванием денег как на национальном, так и на международном уровне, включая деятельность Целевой группы по финансовым мероприятиям по борьбе с отмыванием денег (FATF).
• Мы поддерживаем прагматичное, пропорциональное и ориентированное на результат включение бухгалтерской профессии в нормативно-правовую базу по отмыванию денег (например, включение бухгалтерской профессии в стандарты FATF). Международные стандарты и национальное внедрение должны учитывать реалии представленных рисков, уже существующие меры (например, Международный этический кодекс СМСЭБ для профессиональных бухгалтеров), а также затраты и преимущества регулирования. Это соответствует Принципам разумного регулирования МФБ.
• Мы поддерживаем инициативы по повышению прозрачности бенефициарного владения для юридических и юридических лиц таким образом, чтобы компетентные органы могли своевременно определять бенефициарное владение. При разработке внутренней политики и инициатив по прозрачности бенефициарного владения национальным властям следует тщательно учитывать вероятные преимущества с точки зрения борьбы с отмыванием денег, сбалансированные с проблемами конфиденциальности и операционного бремени, особенно для малых и средних предприятий и практики бухгалтерского учёта, все в контексте специфических характеристик их юрисдикции.
• Мы надеемся и дальше поддерживать наше членство, способствуя обмену информацией между ПБО о рисках отмывания денег и помогая ПБО в снижении этих рисков посредством наращивания потенциала. Мы также призываем ПБО рассмотреть возможность более активного взаимодействия с правоохранительными органами и другими соответствующими заинтересованными сторонами в их юрисдикциях по вопросам отмывания денег.
• Мы призываем бухгалтерские фирмы и ПБО учитывать Руководство Целевой группы по финансовым мероприятиям по борьбе с отмыванием денег по Подходу, основанному на оценке риска для профессиональных бухгалтерских организаций, при разработке своих собственных политик и процедур. Ряд ПБО и правительств также разработали руководства для профессиональных организаций и ПБО с надзорной ответственностью, которые являются полезными примерами для рассмотрения в других юрисдикциях.

Эффективная защита лиц, сообщающих о нарушениях, и работа с защищёнными случаями раскрытия информации имеют ключевое значение для раскрытия правонарушений, обеспечения честности и предотвращения коррупции.

•  Мы поддерживаем Принципы высокого уровня G20 для эффективной защиты лиц, сообщающих о нарушениях.
• Мы выступаем за принятие законодательства о защите лиц, сообщающих о нарушениях во всех юрисдикциях мира, применимого как к государственному, так и к частному сектору, в соответствии с Принципами высокого уровня «Большой двадцатки» - G20, Руководящими принципами законодательства ОЭСР и Руководством Международной ассоциации юристов по защите информаторов. Мы призываем наши члены - ПБО выступать за эффективные механизмы защиты информаторов в своей юрисдикции.
• Мы настоятельно рекомендуем бухгалтерским фирмам, коммерческим предприятиям и нашим членам - ПБО внедрять эффективные внутренние механизмы раскрытия информации и защиты лиц, сообщающих о нарушениях, соответствующие их размеру, характеру и юрисдикции, в соответствии с Принципом 17 Принципов высокого уровня G20 о прозрачности и честности частного сектора. В случаях, когда это нецелесообразно, мы поддерживаем и поощряем разработку других внешних механизмов для облегчения и защиты надлежащего раскрытия информации.

Государственные расходы жизненно важны и могут быть уязвимы для коррупции. Прозрачность государственного сектора является ключом к сдерживанию и раскрытию коррупции. Высококачественные глобальные стандарты бухгалтерского учёта в государственном секторе играют важную роль в обеспечении прозрачности государственного сектора, и, тем самым, в борьбе с коррупцией.

• Мы поддерживаем работу Совета по международным стандартам учёта в государственном секторе (IPSASB) и выступаем за глобальное принятие и эффективное внедрение Международных стандартов учёта в государственном секторе (МСУГС/IPSAS) на основе метода начисления.
• Мы призываем наших членов выступать за принятие и эффективное внедрение МСУГС в своих местных юрисдикциях.
• Мы играем важную роль в продвижении и поддержке принятия и внедрения МСУГС, включая адвокацию, обмен передовым опытом, разработку руководств и наращивание потенциала профессиональных бухгалтерских организаций.
• Мы считаем, что сочетание МСУГС, эффективных систем изобличения и прочных этических основ бухгалтерской профессии, работая вместе, сводит к минимуму возможности и прибыльность коррупции.

Частный сектор является важным партнёром правительств в борьбе с коррупцией, и его приверженность прозрачности играет неотъемлемую роль в достижении целей борьбы с коррупцией. Высококачественные мировые стандарты бухгалтерского учёта и аудита, а также этические нормы играют важную роль в обеспечении прозрачности частного сектора, и, тем самым, в борьбе с коррупцией.

• Мы поддерживаем Принципы «Большой двадцатки» по обеспечению прозрачности и добропорядочности частного сектора на высоком уровне, как они интерпретируются в Руководстве по антикоррупционной этике и соответствию для бизнеса ОЭСР / УНП ООН / Всемирного банка.
• Мы поддерживаем работу Совета по международным стандартам аудита и подтверждения достоверности информации (IAASB) и Совета по международным стандартам этики для бухгалтеров (СМСЭБ/IESBA) и выступаем за глобальное принятие и эффективное внедрение Международных стандартов аудита (МСА) и Международного кодекса этики СМСЭБ. (далее Кодекс).
• Мы призываем наших членов выступать за принятие и эффективное выполнение Международных стандартов аудита и Кодекса в своих местных юрисдикциях.
• Мы играем важную роль в продвижении и поддержке принятия и внедрения Международных стандартов аудита и Кодекса, включая адвокацию, обмен передовым опытом, разработку руководств и наращивание потенциала профессиональных бухгалтерских организаций.
• Улучшая корпоративную отчётность, предприятия могут повысить прозрачность в отношении вопросов, связанных с коррупцией и отмыванием денег, способствуя борьбе с ними.